会社の将来を一身に背負い、資金繰りに奔走されている経営者のあなたへ。
眠れない夜をお過ごしのことでしょう。

月末の支払いが迫る中、銀行の融資は間に合わない。
藁にもすがる思いで「ファクタリング」という選択肢にたどり着いた。
なんとか資金調達の目処は立ったものの、今度は「この入金、経理上はどう処理すればいいんだ？」という新たな壁に突き当たっていませんか。

経理担当者にうまく説明できるだろうか。
税務調査で何か指摘されたらどうしよう。
慣れない会計処理のことで、本業である経営に集中できない…。

そのお気持ち、痛いほどわかります。

何を隠そう、私自身がかつて、あなたと全く同じ状況にいました。
リーマンショックの煽りで会社の経営が傾き、銀行にも見放され、会社のシャッターの前で一人、膝から崩れ落ちた夜があります。
あの時、ファクタリングに救われなければ、今の私はいません。

そして、初めてファクタリングを利用した後の月末、不慣れな会計処理に頭を抱え、経理担当者と何度も突き合わせた経験も、昨日のことのように思い出せます。

だからこそ、断言できます。
大丈夫。
ファクタリングの会計処理は、ポイントさえ押さえれば決して難しいものではありません。

この記事は、小難しい会計用語を並べ立てるつもりはありません。
かつて同じ痛みを知る経営者の先輩として、あなたの隣に座り、一緒に帳簿をめくるような気持ちで、世界一分かりやすく解説することをお約束します。

この記事を最後まで読み終える頃には、あなたは以下の状態になっています。

  • ファクタリングの仕訳方法が、手に取るようにわかる。
  • 経理担当者や税理士にも、自信を持って説明できるようになる。
  • 会計処理の不安から解放され、再び経営という名の航海に集中できる。

さあ、一緒にこの嵐を乗り越えましょう。
道は、一つじゃありませんから。

会計処理の前に知るべき大原則｜ファクタリングは「借金」ではなく「資産の売却」です

融資とファクタリングの決定的な違い

まず、最も大切な大原則からお伝えします。
これは、すべての会計処理の土台となる考え方です。

それは、ファクタリングは「借金（融資）」ではなく、会社が持つ「資産（売掛金）の売却」であるということです。

銀行からの融資は、他人からお金を借りること、つまり「負債」が増える取引です。
ですから、貸借対照表（B/S）では負債の部に「借入金」として計上されます。

一方で、ファクタリングは、あなたがお持ちの「売掛金（将来お金を受け取る権利）」という資産を、ファクタリング会社に買い取ってもらう取引です。
これは言ってみれば、会社が持っている営業車やパソコンを売却するのと同じ「資産の売却」なのです。

この違いを理解することが、正確な会計処理への第一歩となります。

なぜ正確な会計処理が会社を守るのか？税務調査で慌てないために

「理屈は分かったけど、なぜそこまで重要なんだ？」と思われるかもしれません。
それは、この会計処理が、会社の財務状況を正しく示す「健康診断書」そのものだからです。

もしファクタリングを借入金として処理してしまうと、貸借対照表の負債比率が悪化してしまいます。
すると、いざ銀行から融資を受けようという時に、「この会社は負債が多いな」と判断され、審査に不利に働く可能性があるのです。

また、税務調査の際に、取引の実態と帳簿の内容が異なっていると、余計な詮索を受けたり、場合によっては追徴課税のリスクさえ生じたりします。

正確な会計処理は、あなたの会社を外部の評価やリスクから守るための、大切な「鎧」なのです。
面倒に感じるかもしれませんが、この一手間が、未来の会社を救うことにつながります。

【基本編】これだけ覚えればOK！ファクタリング仕訳の登場人物（勘定科目）

主要な勘定科目はこの5つ

それでは、具体的な仕訳の話に入りましょう。
難しく考えないでください。
これから始まる物語の「登場人物（勘定科目）」を紹介する、くらいの気持ちでリラックスして聞いてください。

ファクタリングの仕訳で主に使う勘定科目は、以下の5つです。

勘定科目役割
売掛金取引先に商品やサービスを提供し、まだ代金を受け取っていない状態の債権。
未収入金ファクタリング契約後、入金待ちの債権を一時的に管理する科目。
普通預金ファクタリング会社から入金されたお金。
売上債権売却損ファクタリング会社に支払う手数料。営業外費用として計上します。
預り金（2社間の場合）取引先から入金された売掛金を一時的に預かる科目。

最初は見慣れないかもしれませんが、一つひとつの役割はとてもシンプルです。

最も重要な「売上債権売却損」とは？支払手数料との違いも解説

この中で、経営者のあなたに特に覚えておいてほしいのが「売上債権売却損」です。
これが、ファクタリングの手数料を処理するための勘定科目です。

「支払手数料じゃダメなの？」というご質問をよく受けます。
もちろん、会計ソフトにこの科目がなければ「支払手数料」や「雑損失」で代用することも可能です。

しかし、なぜ「売上債権売却損」を使うのが望ましいのか。
それは、この科目が「債権を売却したことで生じた損失」という取引の実態を、最も正確に表しているからです。

税理士や金融機関が見たときに、「ああ、この会社はファクタリングを利用して資金調達したんだな」と一目で分かります。
これは、会社の財務活動を透明にすることにつながり、結果として信頼性を高めるのです。

手数料は、いわば売掛金を期日前に現金化するための「新幹線の特急料金」のようなもの。
このコストを「売上債権売却損」としてきちんと計上することが、健全な経営の証となります。

【実践編】ケース別・ファクタリングの仕訳例を世界一分かりやすく解説します

お待たせいたしました。
ここからは、具体的な事例をもとに、仕訳の流れをステップ・バイ・ステップで見ていきましょう。
今回は「100万円の売掛金を、手数料10万円（10%）でファクタリングした場合」を例にします。

【2社間ファクタリング】の仕訳方法（契約から送金まで4ステップ）

2社間ファクタリングは、あなたとファクタリング会社の2社間で行う取引です。
取引先に知られずに進められるのが特徴ですね。

ステップ1：ファクタリング契約時
まず、売却する「売掛金」を、一時的に「未収入金」という科目に振り替えます。
これは「この売掛金は、もうすぐ現金化される予定ですよ」という目印をつけるような作業です。

借方貸方
未収入金 1,000,000円売掛金 1,000,000円

ステップ2：ファクタリング会社からの入金時
次に、手数料を引かれた金額が、あなたの会社の口座に入金されます。
手数料は「売上債権売却損」として費用計上します。

借方貸方
普通預金 900,000円未収入金 1,000,000円
売上債権売却損 100,000円

ステップ3：取引先からの入金時
後日、取引先からあなたの口座に、売掛金100万円が満額振り込まれます。
このお金はファクタリング会社に支払うべきものなので、「預り金」として処理します。

借方貸方
普通預金 1,000,000円預り金 1,000,000円

ステップ4：ファクタリング会社への送金時
最後に、預かっていた100万円をファクタリング会社に送金して、すべての取引が完了です。

借方貸方
預り金 1,000,000円普通預金 1,000,000円

いかがでしょうか。
一つひとつの流れを追っていけば、決して複雑ではないことがお分かりいただけたかと思います。

【3社間ファクタリング】の仕訳方法（シンプルな2ステップ）

3社間ファクタリングは、取引先の承諾を得て、あなた・ファクタリング会社・取引先の3社間で行う取引です。
取引先が直接ファクタリング会社に支払いを行うため、仕訳は非常にシンプルになります。

ステップ1：ファクタリング契約時
2社間と同様に、売掛金を「未収入金」に振り替えます。

借方貸方
未収入金 1,000,000円売掛金 1,000,000円

ステップ2：ファクタリング会社からの入金時
手数料が引かれた金額が入金された時点で、あなたの会社の会計処理は完了です。
取引先からの入金と、ファクタリング会社への送金という工程がないため、とてもスッキリしますね。

借方貸方
普通預金 900,000円未収入金 1,000,000円
売上債権売却損 100,000円

（補足）もし償還請求権（リコース）があった場合の注意点

少し専門的な話になりますが、大切なことなので触れさせてください。
ファクタリング契約には「償還請求権（リコース）」の有無というものがあります。

これは、もし取引先が倒産して売掛金が回収できなくなった場合に、あなたがファクタリング会社にお金を返す義務があるかないか、という契約です。
日本のファクタリングは、この義務がない「ノンリコース」が一般的です。

もし、万が一「リコースあり」の契約だった場合、それは実質的に「売掛金を担保にした融資」と見なされます。
その場合の会計処理は「借入金」として扱うことになり、これまで説明してきた仕訳とは全く異なりますので、契約内容は必ず確認してください。

経営者がつまずきやすい「3つの疑問」をスッキリ解決します

さて、ここからは多くの経営者の方が「これって、どうなの？」と疑問に思うポイントを3つ、Q&A形式でスッキリ解決していきましょう。

疑問①「手数料に消費税はかかるの？」→結論：かかりません（非課税です）

結論から言うと、ファクタリングの手数料に消費税はかかりません。

ファクタリングは、土地や有価証券の売買と同じ「非課税取引」と定められています。
これは法律で決まっていることです。

もし、ファクタリング会社の見積書に「手数料 消費税10%」といった記載があった場合、その業者は悪質な違法業者である可能性が極めて高いです。
これは、経営者であるあなた自身と会社を守るための、非常に重要な知識です。
必ず覚えておいてください。

疑問②「債権譲渡登記の費用はどう処理する？」

ファクタリングを利用する際、特に2社間ファクタリングでは「債権譲渡登記」が必要になることがあります。
この登記にかかる登録免許税や、司法書士への報酬は、ファクタリングの手数料とは別に経費として計上できます。

勘定科目は「租税公課」や「支払手数料」などで処理するのが一般的です。
これも会社の資産を守るための必要なコストですから、忘れずに費用計上しましょう。

疑問③「入金が決算期をまたぐ場合はどうすれば？」

例えば、3月決算の会社が、3月25日にファクタリング契約をし、実際の入金が4月5日になった、というケースです。
この場合でも、心配は要りません。

会計には「発生主義」という考え方があり、売上は商品やサービスを提供した時点で計上されています。
ファクタリングは、そのすでにある売掛金の資金化のタイミングがズレるだけですので、決算や税金の計算に特別な影響を与えることはありません。
税理士の先生にも、ありのままの事実を伝えれば大丈夫です。

私が経験したファクタリングの失敗談と、そこから学んだ一番大切なこと

知識不足で高額手数料を…「売上債権売却損」の数字に愕然とした日

ここまで会計処理の「正しい方法」をお伝えしてきましたが、少しだけ、私の恥ずかしい失敗談をお話しさせてください。

私が初めてファクタリングを検討した時、まさに絶望の淵にいました。
冷静な判断力を失っていた私は、インターネットで見つけた業者に言われるがまま、相場よりもはるかに高い手数料の契約を結びそうになったのです。

幸い、寸前のところで旧知の税理士に相談し、その業者が悪質であることに気づかされました。
もしあのまま契約していたら、帳簿に計上される「売上債権売却損」の金額を見て、私は再び膝から崩れ落ちていたでしょう。

この経験から学んだのは、「情報弱者は、文字通り命取りになる」という厳しい現実です。
正しい会計処理の知識ももちろんですが、そもそもファクタリングの手数料相場や、優良な業者の見分け方といった「入口の知識」が、いかに経営者の命綱になるかを痛感しました。

経理担当者への伝え方ひとつで、会社は一枚岩になれる

もう一つ、お伝えしたいことがあります。
それは、経理担当者とのコミュニケーションの大切さです。

社長が一人で資金繰りに奔走し、ファクタリングを決めてきても、経理担当者からすれば「社長、これはどういうお金ですか？」と戸惑うのは当然です。
そこで、「いいから、こう処理しておいてくれ」と高圧的に言ってしまっては、社内に溝が生まれるだけです。

私は、自分の会社の経理担当者に、なぜファクタリングが必要だったのか、会社の現状を正直に話しました。
そして、「慣れない処理で申し訳ないが、会社を守るために力を貸してほしい」と頭を下げたのです。

すると彼は、黙って頷き、自らファクタリングの会計処理について調べてくれ、正確な仕訳を提案してくれました。
あの時、会社が本当に一枚岩になれた気がします。

会計処理は、ただの事務作業ではありません。
会社の現状を社員と共有し、同じ船に乗る仲間として未来へ向かうための、大切なコミュニケーションの機会でもあるのです。

まとめ：会計処理は、会社を守るための大切な羅針盤です

長い時間、お付き合いいただき本当にありがとうございました。
ここまで読んでくださったあなたは、もうファクタリングの会計処理に迷うことはないはずです。

最後に、今日の話をまとめさせてください。

本日の要点おさらい

  • ファクタリングは「借金」ではなく「資産（売掛金）の売却」である。
  • 手数料は「売上債権売却損」として計上するのがベスト。
  • 2社間と3社間では、仕訳のステップ数が違う。
  • 手数料に消費税を請求する業者は、違法業者の可能性が高い。
  • 会計処理は、経理担当者との大切なコミュニケーションの機会である。

諦めるのは、すべてのカードを切り終えてからでも遅くありません

今、あなたの手元には、「ファクタリングの会計処理」という新しいカードが加わりました。
それは、資金繰りという荒波を乗り越えるための、頼もしい羅針盤となるはずです。

夜明け前が、一番暗いと言います。
しかし、どんなに長い夜も、必ず朝はやってきます。

今日はまず、机の中にある請求書を一枚、取り出してみることから始めてみませんか。
その一枚が、あなたの会社の未来を照らす、希望の光になるかもしれません。

諦めるのは、すべてのカードを切り終えてからでも遅くありません。
私はいつでも、ここであなたを応援しています。